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2 mar 2017
Orden de 1 de febrero de 1996 por la que se aprueban los documentos contables a utilizar por la Administración General del Estado
Qué ha cambiado (7 artículos)
Sexto▾
Eliminadoc) Documento RC de ejercicio corriente: Se utilizará para solicitar certificado de existencia y retención de crédito en los expedientes de gasto, de transferencias, de bajas por anulación y otras minoraciones, de retención adicional del 10% de la adjudicación, y de retenciones del 1% cultural (art. 58.3 del Real Decreto 111/1986). Para el registro de los acuerdos de no disponibilidad se utilizará el documento específico ''RC-102''.
Antesd) Documento RC de ejercicios posteriores: Se utilizará para solicitar el certificado de cumplimiento de límites que establece el artículo 47 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, en los expedientes de gasto, de retención adicional del 10% de la adjudicación, y de retención del 1% cultural (art. 58.3.b) Real Decreto 111/1986).
Ahorac) Documento RC de ejercicio corriente: Se utilizará para solicitar certificado de existencia y retención de crédito en los expedientes de gasto, de transferencias, de bajas por anulación y otras minoraciones, de retención adicional del 10% de la adjudicación, y de retenciones del 1% cultural (art. 58.3 del Real Decreto 111/1986). Para el registro de los acuerdos de no disponibilidad se utilizará el documento específico “RC-102” y para el registro del presupuesto del cajero de ACF se utilizará el documento específico “RC-110”.
Párrafo añadido
d) Documento RC de ejercicios posteriores: se utilizará para solicitar el certificado de cumplimiento de los límites que establece el artículo 47 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, en los expedientes de gasto, de retención adicional del 10% de la adjudicación, y de retención del 1% cultural (art. 58.3 Real Decreto 111/1986).
Párrafo añadido
d´´) Documento RC para el cajero de ACF: se utilizará opcionalmente para el registro y seguimiento de los presupuestos de los cajeros de Anticipos de Caja Fija, y para las retenciones de crédito que proceda efectuar sobre los presupuestos de dichos cajeros en las reposiciones de fondos de los Anticipos de Caja Fija.
Párrafo añadido
l´´) Documento “Anexo anualidades”: Se utilizará para completar los documentos RC, A, D y AD de ejercicios posteriores y de tramitación anticipada mediante la incorporación de uno o más de estos documentos a los anteriores cuando el número de anualidades posteriores previsto sea superior a veinte.
Párrafo añadido
w´) Documento “Anexo imputación al presupuesto de operaciones devengadas”: Se deberá utilizar acompañando a los documentos contables OK y ADOK, expedidos de acuerdo a lo previsto en el apartado 2 de la Regla 52 de la Instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto del Estado, cuando la fecha de realización del gasto incorporado en los mismos corresponda a un ejercicio anterior al ejercicio corriente.
Párrafo añadido
Con el fin de realizar el control y seguimiento de que las obligaciones que se han reconocido en la cuenta 413, “Acreedores por operaciones devengadas”, utilizando el documento contable “Operaciones devengadas” se imputen al presupuesto, es necesario que cuando se realice el registro contable de dicha aplicación al presupuesto mediante los correspondientes documentos contables OK o ADOK, se expida y acompañe a los anteriores este documento contable “Anexo imputación al presupuesto de operaciones devengadas” en el que deberá consignarse la aplicación presupuestaria que se consignó en el documento contable de “Operaciones devengadas” cuando se realizó su registro inicial, con independencia de cuál haya sido su imputación presupuestaria definitiva que podría ser distinta.
Vigésimo tercero▾
Antesb) Documento de «Periodificación de gastos»: Se utilizará para el registro de aquellos gastos devengados y no vencidos a fin de ejercicio.
Ahorab) Documento “Operaciones devengadas”: se utilizará para el registro a 31 de diciembre de aquellas operaciones devengadas y no contabilizadas, de acuerdo a lo previsto en el apartado 2 de la regla 52 de la Instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto del Estado.
Párrafo añadido
e) Documento “Rectificación de operaciones devengadas”: Se utilizará para modificar los errores producidos en cualquiera de los datos consignados en el documento contable “Operaciones devengadas” previsto en el epígrafe b) de este apartado.
Vigésimo cuarto▾
Eliminado1. Los documentos CA y de periodificación de gastos serán autorizados por el responsable del órgano que tenga encomendada la gestión de los créditos a los que se refieran las respectivas operaciones.
Antes2. El documento soporte de asientos directos será autorizado por el responsable del órgano gestor al que correspondan las operaciones a registrar o, en su caso, por el responsable del sistema auxiliar de contabilidad del que se obtengan los datos a incorporar en el sistema de información contable.
Ahora1. El documento CA será autorizado por el responsable del órgano que tenga encomendada la gestión de los créditos a los que se refieran las respectivas operaciones.
Párrafo añadido
2. El documento de operaciones devengadas y el de rectificación de operaciones devengadas serán autorizados por el jefe de contabilidad.
Párrafo añadido
3. El documento soporte de asientos directos será autorizado por el responsable del órgano gestor al que correspondan las operaciones a registrar o, en su caso, por el responsable del sistema auxiliar de contabilidad del que se obtengan los datos a incorporar en el sistema de información contable.
ANEXO I▾
Eliminadob) Documento RC de ejercicio corriente (Solicitud de retenciones de crédito y registro de no disponibilidad):
Eliminado100 Retención de crédito para gastar.
Eliminado101 Retención de crédito para transferencias.
Eliminado102 No disponibilidad.
Eliminado103 Retención 1% cultural (art. 58.3.a) del R.D. 111/1986).
Eliminado104 Retención cautelar por operaciones pendientes de registro contable.
Eliminado105**(Suprimida)**
Eliminado106 Retención de crédito para bajas por anulación y otras minoraciones.
Eliminado108 Retención adicional del 10% de la adjudicación.
Eliminado109 Retención 1% cultural (art. 58.3.b) del R.D. 111/1986).
Eliminadoc) Documento RC de ejercicios posteriores (solicitud de certificado de cumplimiento de límites del artículo 61 del TRLGP):
Eliminado100 Retención de crédito para ejercicios posteriores.
Eliminado108 Retención adicional del 10% de la adjudicación.
Antes109 Retención 1% cultural (art. 58.3.b) del R.D. 111/1986).
Ahorab) Documento RC de ejercicio corriente (Solicitud de retenciones de crédito, registro de no disponibilidad y registro del presupuesto del cajero de ACF):
Párrafo añadido
100 “Retención de crédito para gastar”.
Párrafo añadido
101 “Retención de crédito para transferencias”.
Párrafo añadido
102 “No disponibilidad”.
Párrafo añadido
103 “Retención 1% cultural (art. 58.3.a) del R.D. 111/1986)”.
Párrafo añadido
104 “Retención cautelar por operaciones pendientes de registro contable”.
Párrafo añadido
106 “Retención de crédito para bajas por anulación y otras minoraciones”.
Párrafo añadido
108 “Retención adicional del 10% de la adjudicación”
Párrafo añadido
109 “Retención 1% cultural (art. 58.3.b) del R.D. 111/1986)”.
Párrafo añadido
110 “Presupuesto del cajero de ACF”.
Párrafo añadido
111 “Retención sobre el presupuesto del cajero de ACF”.
Párrafo añadido
c) Documento RC de ejercicios posteriores (Solicitud de certificado de cumplimiento de límites del artículo 47 de la LGP):
Párrafo añadido
100 “Retención de crédito para ejercicios posteriores”.
Párrafo añadido
103 “Retención 1% cultural (art. 58.3.a) del R.D. 111/1986)”.
Párrafo añadido
104 “Retención cautelar de operaciones pendientes de registro”.
Párrafo añadido
108 “Retención adicional del 10% de la adjudicación”.
Párrafo añadido
109 “Retención 1% cultural (art. 58.3.b) del R.D. 111/1986)”.
Eliminadog) Documentos de tramitación anticipada (RC, A, AD y D):
Eliminado100 Retención de crédito para tramitación anticipada.
Eliminado108 Retención adicional del 10% de la adjudicación para tramitación anticipada.
Eliminado109 Retención 1% cultural (art. 58.3.b) del Real Decreto 111/1986) para tramitación anticipada.
Eliminado210 Autorización sobre crédito retenido para tramitación anticipada.
Eliminado230 Autorización y compromiso de gasto sobre crédito retenido para tramitación anticipada.
Eliminado300 Compromiso de gasto de tramitación anticipada.
Eliminadoh) Documento D de tramitación anticipada.
Antes300 Compromiso anticipado de gasto
Ahorag) Documentos de tramitación anticipada (RC y A):
Párrafo añadido
100 “Retención de crédito para tramitación anticipada”.
Párrafo añadido
103 “Retención 1% cultural (art. 58.3.a) del R.D. 111/1986)”.
Párrafo añadido
108 “Retención adicional del 10% de la adjudicación”.
Párrafo añadido
109 “Retención 1% cultural (art. 58.3.b) del R.D. 111/1986)”.
Párrafo añadido
210 “Autorización sobre crédito retenido”.
Párrafo añadido
h) Documento D de tramitación anticipada:
Párrafo añadido
300 “Compromiso de gasto”.
Antes220 Autorización y compromiso anticipados de gasto.
Ahora230 “Autorización y compromiso de gasto sobre crédito retenido”.
Eliminador) Documento de periodificación de gastos:
Antes411 Periodificación de gastos.
Ahorar) Documentos de operaciones devengadas y rectificación de operaciones devengadas:
Párrafo añadido
413 “Operaciones devengadas”.
Párrafo añadido
414 “Rectificación de operaciones devengadas”.
Eliminado5. En este recuadro se indicará el literal del tipo de operación del que se trate, según las denominaciones incluidas en la nota 2 anterior. Cuando las operaciones tengan signo negativo se incluirá al principio de cada una de dichas denominaciones: «Anulación de .......», excepto en los casos de operaciones de «Transferencias de crédito negativas», de «Rectificaciones del saldo inicial de obligaciones reconocidas-Disminución» y las operaciones de cancelación en Anticipos de Tesorería, en los que se incluirá «Anulación de .......» cuando las mismas tengan signo positivo.
AntesLos documentos contables del presupuesto de gastos, los de Anticipos de Tesorería, los PMP de propuestas de mandamientos de pago, los CA de certificaciones anticipadas y los de periodificación de gastos deberán llevar sombreado en color gris el recuadro situado en su esquina superior derecha cuando los mismos se refieran a operaciones de signo negativo.
Ahora5. En este recuadro se indicará el literal del tipo de operación del que se trate, según las denominaciones incluidas en la nota (2) anterior. Cuando las operaciones tengan signo negativo se incluirá al principio de cada una de dichas denominaciones: “Anulación de …….”, excepto en los casos de operaciones de “Transferencias de crédito negativas”, de “Rectificaciones del saldo inicial de obligaciones reconocidas – Disminución” y las operaciones de cancelación en Anticipos de Tesorería, en los que se incluirá “Anulación de …….” cuando las mismas tengan signo positivo.
Antes21. Anualidad: Se indicarán con cuatro dígitos las anualidades correspondientes a los ejercicios posteriores de gastos plurianuales o de tramitación anticipada.
Ahora21. Anualidad: Se indicarán con cuatro dígitos las anualidades correspondientes a los ejercicios posteriores de gastos plurianuales o de tramitación anticipada, según corresponda. Cuando el número de anualidades sea superior a las 20 previstas en el documento principal, se cumplimentarán además los anexos de anualidades que sean necesarios.
Antes24. Ordinal del perceptor: Código identificativo de la cuenta bancaria del interesado o cesionario en la que debe abonarse el importe
Ahora24. Iban del perceptor y Bic: Código Iban y código Bic de la cuenta bancaria del interesado o cesionario en la que debe abonarse el importe.
AntesCuando en las certificaciones y liquidaciones a que se refieren los apartados anteriores se incluyan conceptos como revisiones de precios o intereses de demora que afecten a más de un ejercicio, los servicios gestores comunicarán a la oficina de contabilidad los importes que corresponden a cada ejercicio a fin de que dicha oficina expida el documento contable «soporte de asientos directos» para realizar los pertinentes ajustes en la contabilidad económico patrimonial.
AhoraCuando en las certificaciones y liquidaciones a que se refieren los apartados anteriores se incluyan conceptos como revisiones de precios o intereses de demora que afecten a más de un ejercicio, los servicios gestores deberán expedir un documento contable para cada ejercicio afectado y remitir todos los documentos de forma conjunta a la oficina de contabilidad. La fecha de realización del gasto a consignar en los documentos contables referidos a operaciones devengadas en ejercicios anteriores será el 31 de diciembre del ejercicio que corresponda.
AntesCuando los intereses de demora a que se refieren los apartados a) y b) anteriores afecten a más de un ejercicio, los servicios gestores comunicarán a la oficina de contabilidad los importes que corresponden a cada ejercicio a fin de que dicha oficina expida el documento contable "soporte de asientos directosˮ para realizar los pertinentes ajustes en la contabilidad económico patrimonial.
AhoraCuando los intereses de demora a que se refieren los apartados a) y b) anteriores afecten a más de un ejercicio, los servicios gestores deberán expedir un documento contable para cada ejercicio afectado y remitir todos los documentos de forma conjunta a la oficina de contabilidad. La fecha de realización del gasto a consignar en los documentos contables referidos a operaciones devengadas en ejercicios anteriores será el 31 de diciembre del ejercicio a que corresponda.
Párrafo añadido
240. Contenido: en el documento «Anexo imputación al presupuesto de operaciones devengadas» que deberá acompañar a los documentos OK y ADOK cuando la fecha de realización del gasto incorporada a los mismos corresponda a un ejercicio anterior al ejercicio corriente, se consignará una X en la casilla SI, si el documento tuviera contenido o una X en la casilla NO, si el documento no lo tuviera, ya que en cualquier caso debe expedirse el documento. Se considera que el documento tiene contenido siempre que el OK o ADOK al que se adjunta, incluya operaciones devengadas en ejercicios anteriores que fueron contabilizadas utilizando el documento contable «Operaciones devengadas».
Párrafo añadido
241. Cuenta PGCP utilizada: se consignará la cuenta del PGCP a la que se imputó la obligación cuando se registró el devengo de la operación, mediante el documento contable «Operaciones devengadas».
Párrafo añadido
242. Número de depósito: Recogerá el número de registro de la Caja General de Depósitos que identifica al depósito sobre el que se está efectuando la operación.
Párrafo añadido
243. Número operación de depósito: Recogerá el número asignado en el Subsistema de la Caja General de Depósitos a la operación.
Párrafo añadido
244 Ejercicio de gasto: Se consignará el año de realización del gasto de acuerdo con los criterios de la nota aclaratoria (34).
A▾
Párrafo añadido
Párrafo añadido
Eliminado
Antes
Ahora
Párrafo añadido
Antes
Ahora
Párrafo añadido
D▸
Antes
Ahora
Antes
Ahora
Antes
Ahora
Antes
Ahora
G▸
Eliminado
Párrafo añadido
Párrafo añadido
